السفارة الأمريكية والقنصليات في
العراق

اذا كنت مواطنا أمريكيا أو أجنبيا مقيما، فالقوانين الضريبية على الدخل والعقارات والأقرار الضريبي للهدايا و دفع الضرائب المقدرة هي مشابهة بشكل عام سواء كنت في الولايات المتحدة أو في الخارج. فالدخل الذي تحصل عليه في أي مكان في العالم يخضع لضريبة الدخل الأمريكي بغض النظر عن مكان أقامتك.

متى يتم التقديم:

أذا كنت تقيم خارج الولايات المتحدة أو في الخدمة العسكرية وفي مهمة خارج الولايات المتحدة، فيحق لك التمديد التلقائي لمدة شهرين لغاية الخامس عشر من حزيران لتقدّم على الاسترجاع الضريبي. ولكن، اذا كانت عليك اسحقاقات ضريبية فيجب عليك دفعها في مدة لا تتجاوز الوقت الاصلي للاسترجاع في الخامس عشر من شهر نيسان (أبريل) لكي تتجنب فرض الفائدة وغرامات التأخير.

اذا كنت لا تستطيع ان تقدّم على طلب الاسترجاع الضريبي في الوقت المقرر، فبأمكانك طلب تمديد أضافي لغاية الخامس عشر من شهر تشرين الاول (أكتوبر) وذلك بأملاء النموذج رقم 4868، Form 4868، قبل الوقت المقرر للاسترجاع. مع ذلك، فأن أي تسديد للمدفوعات بعد الخامس عشر من حزيران سيكون عرضة لفرض الفوائد وكذلك غرامات التأخير.

أين يتم التقديم:

أذا كنت مواطنا أمريكيا أو أجنبيا مقيما (حامل البطاقة الخضراء)، وتعيش في دولة أجنبية، أو تكون أجنبيا غير مقيما، أرسل طلب الاسترجاع الضريبي الى العنوان البريدي التالي:

Department of the Treasury
Internal Revenue Service Center
Austin, TX 73301-0215

تسديد المدفوعات المقدرة يرسل على العنوان التالي مرفقة بنموذج 1040-ES الى:

Internal Revenue Service
P.O. Box 660406
Dallas, TX 75266-0406
USA

رقم التعريف لدافع الضريبة

يحتاج كل من يدفع ضريبة عند تقديمه على اجراءات الاسترجاع الضريبي أو يدّعي أنّه معيل، الى رقم الضمان الاجتماعي أو رقم التعريف لدافع الضريبة (ITIN). للحصول على الضمان الاجتماعي استخدم نموذج SS-5، طلب بطاقة الضمان الاجتماعي. للحصول على نموذج SS-5، أو التأكد من أنك مؤهل للحصول على بطاقة الضمان الاجتماعي، عليك الأتصال بدائرة الضمان الاجتماعي أو زيارة الرابط Social Security International Operations. أذا لم تكن أنت أو زوجتك مؤهلين للحصول على بطاقة الضمان الاجتماعي، فبأمكانكم الحصول على رقم التعريف لدافع الضريبة ITIN بأملاء نموذج W-7 مع المستمسكات الضرورية.

1. تجري خدمة الدخل القومي تغييرات هامة على برنامج رقم التعريف لدافع الضريبة ITIN بموجب قانون حماية الأمريكيين من الارتفاعات الضريبية PATH Act of 2015 لسنة 2015. هذا القانون يعني بأن أي رقم تعريفي لم يتم استخدامه على أجراءات الاسترجاع الضريبي لمرة واحدة على الأقل في السنوات الثلاثة الأخيرة، يعتبر غير صالح للاستخدام لأجراءات الاسترجاع الضريبي أعتبارا من الأول من كانون الثاني من عام 2017 ألاّ اذا قام دافع الضريبة بتجديده. بالأضافة الى أن كل الارقام التعريفية ITINs الصادرة قبل عام 2013 ستبدأ بفقدان صلاحيتها هذا العام، وعلى دافعي الضرائب القيام بتجديدها.
2. أول الارقام الصادرة قبل عام 2013 والتي ستفقد صلاحيتها هي الارقام التي يحتوي وسطها على الاعداد 78 و 79،  (مثال: 9XX-79-XXXX). فترة التجديد لهذه الارقام ITINs بدأت في الأول من تشرين الاول عام 2016. بدأت خدمة الدخل القومي بأرسال رسائل الى هذه المجموعة من دافعي الضرائب في الشهر الثامن (أغسطس) لأبلاغهم بضرورة تجديد أرقامهم لغرض التقديم على الاسترجاع الضريبي، وتوضيح خطوات التجديد لهم. وستقوم خدمة الدخل القومي IRS بأعلان جدول حول نفاذ صلاحية وكذلك تجديد الأرقام التي لا تحمل الاعداد 78 و79 في وسطها، في وقت لاحق في المستقبل.
3. أذا كانت الأرقام التعريفية لدافعي الضريبة أصبحت غير صالحة، ولم يتم تجديدها قبل فترة التقديم للاسترجاع الضريبي للسنة المقبلة، فقد يواجهون تأخيرا في استلام مستحقاتهم من المبالغ المسترجعة، ويفقدون بعض الامتيازات الضريبية التي يستحقونها، مثل الامتيازات الضريبية للاطفال أو الامتياز الضريبي الأمريكي للفرص المتاحة (المترجم: يخص الامتياز طلبة الدراسات العليا)، حتى يتم تجديد الارقام. المزيد من المعلومات متاحة على صفحة الارقام التعريفية في موقع خدمات الدخل القومي ITIN page at IRS.gov.

معدلات التبديل:

يجب أن تكون المبالغ التي تظهر على معاملة الاسترجاع الضريبي بالدولار الأمريكي. أذا كنت قد حصلت على جزء من الدخل أو كل الدخل أو دفعت النفقات بالعملة الاجنبية، يجب أن تحوّل العملة الأجنبية الى الدولار الأمريكي. دافع الضريبة غالبا ما يستخدم المعدلات السنوية لسعر التبديل للأبلاغ عن الدخل الأجنبي المكتسب والذي يحصل عليه خلال السنة. مع ذلك، أذا قمت بعملية التحويل في أيام محدودة فمن الممكن الاعتماد على معدلات التبديل لتلك الأيام. أنقر هنا here للحصول على معلومات تبديل العملة. من الممكن الحصول على المعدلات السنوية لأسعار تبديل العملة على رابط المعدلات السنوية لأسعار تبديل العملة Yearly Average Currency Exchange Rates. 

للمزيد من المعلومات والمساعدة حول الضرائب، عليك زيارة رابط الأمتيازات الأتحادية والألتزامات على موقع:

Federal Benefits and Obligations at travel.state.gov

أو رابط المواطنون الأمريكيون والأجانب المقيمين في الخارج في خدمات الدخل القومي:

 U.S. Citizens and Resident Alliens Abroad at IRS

بأمكانك أيضا الاتصال بوحدة خدمات المواطنين الأمريكيين للأستفسار عن أي سؤال:

contact the American Citizen Services Unit